رابعا: مرحلة تنفيذ الخطة. من الخطأ أن ننظر إلى التخطيط على أنه يقف عند مرحلة التصميم (التخطيط) ولكن لا يتوقف التخطيط عند هذا الحد وآلا أصبح مجرد تنبؤات أو إسقاطات، فالتخطيط السليم يشير إلى ما يلزم عمله لتنفيذ الخطة، بمعنى آخر يضعها موضع التنفيذ، تعد عملية تنفيذ الخطة من المراحل المهمة في ترجمة الرؤى والأهداف العامة إلى واقع عملي وتنفيذ الخطة يرتبط بعدة عوامل مهمة منها، الهيكل التنظيمي، وأساليب التنفيذ المتبعة، ومدى توافر الموارد البشرية فضلاً عن الثقافة التنظيمية. خامسا: مرحلة متابعة وتقويم الخطة مراجعة الخطة السنوية للتدقيق الداخلي تهدف متابعة الخطة إلى التعرف على مدى تحقيق أهداف وبرامج الخطة، بالإضافة إلى التقارير الدورية التي تتم أثناء تنفيذ الخطة لابد من إعداد تقارير عند انتهاء فترة الخطة تمهيداً لإعداد الخطة التالية، وتهدف هذه المرحلة إلى الوقوف على ما تم تحقيقه ومقارنته بالأهداف النهائية التي وضعت أصلاً للخطة ويتم استخلاص الدروس المستفادة والتعرف على الإجراءات التي يجب اتخاذها في إعداد الخطة القادمة وتأتي عملية التدقيق والتقويم في إطار كونها جزءاً ومكوناً رئيساً من عملية التخطيط ، والتدقيق لا تستهدف بالدرجة الأولى التعرف أو رصد الأخطاء، أو التجاوزات أو الانحرافات، وإنما تهدف أساساً إلى التأكد من صحة التفكير ودقة التخطيط وكفاءة التنفيذ، وإن عملية والتدقيق على تنفيذ الخطة تمتد من التأكد من جودة التفكير الاستراتيجي، والتأكد من جودة الخطة، حتى التأكد من جودة الأداء الفعلي ومطابقته للمخطط المستهدف، كما أن كل الاستراتيجيات تخضع لعملية تقييم لمعرفة مدى تناسبها مع التغييرات التي تحدث في البيئة الداخلية والخارجية، ولتقييم مدى دقة التنبؤات التي تحتويها الخطط، ويتطلب ذلك مقارنة النتائج الفعلية بالأهداف المتوقعة من تنفيذ الخطة وبالتالي اكتشاف الانحرافات سواء كانت في التصميم، أو في تنفيذ الخطة.
· انشطة التدقيق الرئيسية. · انشطة التدقيق الفرعية. · الاطار الزمني. · الجهة المسؤولة لتنفيذ انشطة التدقيق. · الاجراءات المناسبة لتنفيذ نشاطات التدقيق. 3. وضع اطار الاهمية النسبية للانشطة الفرعية للتدقيق. يسعى التدقيق الداخلي للتركيز على الأنشطة ذات القيمة المرتفعة بسبب إزدياد حجم المخاطرة في النهاية على الشركة للأنشطة ذات القيمة أو التكلفة المرتفعة، وبالتالى يجب ايلاء العمليات التى تتضح اهميتها جليا مزيدا من العنايه من قبل المدقق الداخلى. العوامل المستخدمة في تحديد الاولوية والاهمية النسبية · تم تحديد العوامل التالية لتحديد مهام التدقيق و بيان الاهمية النسبية. العوامل درجة الاهمية النسبية 1. التاثير المالي و السيولة 3 2. التوفير في الكلفة 3. احتمالية وجود الخطا او الغش 4. وقت اخر تنفيذ التدقيق 2 5. درجة التعقيد و التغيير 1 يتم تحديد الاهمية النسبية للنشاط باتباع ما يلي: · تحديد درجة الاهمية النسبية المقدرة من قبل المدقق ( بالاعتماد على خبرة المدقق و الحالات السابقة التي واجهت المدقق) · تحديد الاهمية النسبية للعوامل السابقة لكل نشاط من خلال المعادلة التالية: الاهمية النسبية للنشاط = درحة الاهمية النسبية المقدرة × درجة الاهمية النسبية (الجدول السابق) · جمع الناتج الكلي من خلال المعادلة السابقة.